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    會計200%用得到的應交稅費有關會計分錄

    關注:75 發布時間:2021-07-02 21:49:00

    no.1 先來圖解一下應交稅費的二級科目以及對應科目

    次要科目

    普通對應賬戶

    計入稅金及附加 的稅種及科目

    以下是與收入相關的應付稅款明細賬戶:

    借款:稅費和附加費

    貸款:應交稅金——應交消費稅

    應交稅金——應交資源稅

    應交稅金——城市維護建設稅

    應交稅金——土地增值稅

    應交稅金——應交財產稅

    應交稅費——城鎮土地使用稅

    應付稅款——應付旅行稅

    應付稅款——應付出口關稅

    應交稅金——(當地)教育費附加

    應交稅金——文化事業建設費

    計入管理費用

    借款:行政費用

    貸款:應納稅——,應繳納礦產資源補償費

    ——應繳納保險保障基金

    ——殘疾人補助

    計入其他科目

    1、企業所得稅

    借:以前年度所得稅費用/損益調整

    遞延所得稅資產

    貸款:應納稅——應繳納企業所得稅

    遞延所得稅負債

    或者反向輸入

    2、個人所得稅

    借方:應付員工工資/應付股利/其他應收款

    貸款:應交稅金-應交個人所得稅

    3、煙葉稅

    借入:材料采購/在途材料/原材料

    貸方:應交稅金-應交煙草稅

    4、進口關稅

    借入:材料采購/在途材料/原材料/庫存商品/在建工程/固定資產

    應付稅款-應付進口稅

    付款時,借:應付稅款-應付進口稅

    貸款:銀行存款等

    以上稅金繳納時,

    借記“應交稅金——企業所得稅”等二級科目。

    信貸:銀行存款和其他科目

    增值稅有關的二級科目

    應交稅金——應交增值稅-進項稅/銷項稅等

    增值稅一般納稅人應設置“進項稅額”、“銷項稅額抵扣”、“已繳稅額”、“轉出未繳增值稅”、“減稅”、“內銷產品出口稅額抵扣”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“轉出進項稅額”、“轉出多繳增值稅”等。

    關于增值稅科目的細節,下一篇文章會單獨講

    no.2 不通過應交稅費核算的稅金

    下列預計不繳納的稅款不計入應納稅額。

    1、印花稅

    借款:稅費和附加費

    貸款:銀行存款

    2、耕地占用稅

    借款:在建工程/無形資產

    貸款:銀行存款

    3、車輛購置稅

    借入:固定資產

    貸款:銀行存款

    4、契稅

    借款:固定資產/無形資產

    貸款:銀行存款

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