這增值稅申報(bào)表填報(bào)5個(gè)問(wèn)題

關(guān)注：24 發(fā)布時(shí)間：2022-01-10 09:25:01

2019年5月1日起，增值稅一般納稅人進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)需要填列哪些表？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào))的規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)填寫清單：增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）。

一般納稅人從2019年5月1日起需要填寫增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）和增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表嗎？

答：自2019年5月1日起，納稅人無(wú)需填寫上述兩個(gè)附表。

根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)):“第五條本公告自2019年5月1日起施行，中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告第13號(hào)，附件1，營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第30號(hào))，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告第19號(hào)，

一般納稅人2019年4月1日后開具的13%、9%稅率的發(fā)票，如何填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表？

答：按照增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào))填寫相應(yīng)欄目。

2019年4月1日起，一般納稅人購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣，如何填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)整的公告(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)):“第五條自2019年4月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告(財(cái)稅[2016]36號(hào))，第一條第(四)項(xiàng)第一點(diǎn)和第二條第(一)項(xiàng)停止，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。未按照上述規(guī)定抵扣的應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從

2019年4月1日起，一般納稅人購(gòu)入的允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，如何填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)):“第六條納稅人購(gòu)買國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)，允許從銷項(xiàng)稅額中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按下列規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.取得電子普通增值稅發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得表明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票旅行行程的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅：

航空客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=(票價(jià)燃油附加費(fèi))(1 9%)9%

3.如果獲得了表明旅客身份信息的鐵路客票，則為按照以下公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=票面價(jià)值(1 9%)9%

4.如取得其他表明旅客身份信息的道路、水路等客票，應(yīng)按下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅：

公路、水路和其他客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=票面價(jià)值 (1.3%) 3%."

納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票注明的稅額。

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