稅負(fù)是什么意思

關(guān)注：87 發(fā)布時(shí)間：2021-09-06 19:27:05

簡(jiǎn)單來說，100元的收入按10元征稅，稅率為10%。這是稅率比較通俗的解釋。

越來越多的企業(yè)開始重視稅率的指導(dǎo)，這表明大家對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)普遍提高了。每個(gè)行業(yè)，稅率都有其合理的水平，過高過低的稅率都是不正常的。稅率過高說明企業(yè)管理存在問題，錯(cuò)繳稅款；稅率低，說明企業(yè)可能少繳稅，有被查補(bǔ)稅的可能。

一、稅負(fù)率是什么？

稅率是一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)納稅額占當(dāng)期銷售收入的比例，一般以百分比表示。稅率過高，說明企業(yè)稅負(fù)重；如果稅率過低，說明企業(yè)可能存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。

比如某企業(yè)2019年?duì)I業(yè)收入1000萬元，各種應(yīng)交稅金120萬元，則該企業(yè)2019年稅率為120/1000 * =12%。

也可以按稅種計(jì)算稅率。比如：增值稅稅率、企業(yè)所得稅稅率、土地增值稅稅率等等。

二、如何才能控制公司的稅負(fù)？

這個(gè)話題確實(shí)有點(diǎn)太大了，因?yàn)椴煌亩惙N有不同的影響因素。比如影響土地使用稅的因素是企業(yè)的實(shí)際土地面積和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的單位稅額；影響企業(yè)所得稅的主要因素是影響利潤(rùn)的所有項(xiàng)目、稅法規(guī)定的納稅調(diào)整項(xiàng)目等。

一般企業(yè)涉及的稅種主要是增值稅和企業(yè)所得稅，那么我們來談?wù)勥@兩個(gè)指標(biāo)的影響因素，以及如何降低這兩個(gè)稅種的稅負(fù)指標(biāo)。

1、增值稅的稅負(fù)率。

增值稅稅率是一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)繳納的增值稅與當(dāng)期銷售收入的比率，用公式表示：增值稅稅率=當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅/銷售收入*。

作為增值稅一般納稅人，當(dāng)期應(yīng)交增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

影響增值稅稅負(fù)的因素包括：當(dāng)期銷售收入、適用稅率、當(dāng)期購買商品或服務(wù)的金額及適用稅率、實(shí)際取得的合格進(jìn)項(xiàng)稅額、國家稅收優(yōu)惠政策、初始稅額減免等。作為企業(yè)，不可能為了少繳稅而減少銷售收入。因此，為降低增值稅稅率，可考慮以下措施：

(1)對(duì)于所有采購的商品或服務(wù)，盡可能取得增值稅專用發(fā)票；

(2)盡可能從一般納稅人處購買商品或服務(wù)，盡可能獲得更多的進(jìn)項(xiàng)稅用于抵扣。因此，在向小規(guī)模納稅人購買商品或接受服務(wù)時(shí)，即使取得增值稅專用發(fā)票，適用的進(jìn)項(xiàng)稅稅率也只有3%；向一般納稅人購買商品或者接受服務(wù)，可以根據(jù)不同的應(yīng)稅項(xiàng)目取得稅率為13%或者9%的增值稅專用發(fā)票；

（3）用足各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。

比如對(duì)外提供的應(yīng)稅服務(wù)，如果是簡(jiǎn)單征稅項(xiàng)目、甲方提供的物資項(xiàng)目、合同結(jié)算項(xiàng)目，可以實(shí)行3%征收率的簡(jiǎn)單征稅，可以有效減輕企業(yè)的稅負(fù)。

二、企業(yè)所得稅。

影響企業(yè)所得稅的因素越來越復(fù)雜，稅收優(yōu)惠政策也很多。減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)，可以從以下幾個(gè)方面入手：

1、所有購進(jìn)商品或接受服務(wù)，盡可能取得合格的發(fā)票。

對(duì)方按規(guī)定提供發(fā)票，以便按規(guī)定稅前扣除相關(guān)費(fèi)用。千萬不要因?yàn)閮r(jià)格便宜而要求對(duì)方提供發(fā)票，這在一些小型民營企業(yè)中更為明顯。甚至有些房地產(chǎn)開發(fā)公司因?yàn)閮r(jià)格低，不要求建設(shè)單位提供發(fā)票。由此導(dǎo)致增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等各種稅收負(fù)擔(dān)異常高，比較終結(jié)果是得大于失。

2、用足各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策很多，企業(yè)財(cái)務(wù)人員一定要好好學(xué)習(xí)掌握。比如安置退伍軍人、安置下崗職工、安置殘疾人等優(yōu)惠政策；r&d費(fèi)用加扣除政策、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、固定資產(chǎn)加折舊政策、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策等。此處未列出。

大多數(shù)小企業(yè)可以使用小企業(yè)和低利潤(rùn)企業(yè)的優(yōu)惠所得稅政策。政策規(guī)定，2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)算，稅率為20%。繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：符合年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人員不超過300人、總資產(chǎn)不超過5000萬元三個(gè)條件的企業(yè)，從事國家不限制或禁止的行業(yè)。

如果企業(yè)有單個(gè)指令可能不符合，一般可以通過提前規(guī)劃來符合。因此，這項(xiàng)優(yōu)惠政策對(duì)于小微企業(yè)尤為重要。

影響企業(yè)稅負(fù)的因素很多，這里就不贅述了。

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