新個稅稅率表標準

個人所得稅稅率基本規定：

在1.居民個人的綜合所得，,從每個納稅年度的收入中扣除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，適用3%至45%的超額累進稅率(詳見個人所得稅稅率表1)；居民個人取得綜合收入，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，扣繳義務人按月或一次扣繳預繳稅金(詳見個人所得稅扣繳率表三)。

在2.非居民個人的工資、,月收入減去費用后的余額5000元為應納稅所得額；勞務報酬、報酬和特許權使用費所得為應納稅所得額。按個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）計算每月折算后的應納稅額(詳見個人所得稅稅率表4)。

在3.經營所得，,每個納稅年度總收入扣除成本、費用和損失后的余額為應納稅所得額，適用5%至35%的超額累進稅率。(詳見個人所得稅稅率表2)

如果4. 財產租賃所得，每次收入不超過4000元，則扣除費用800元；超過4000元的，扣除20%的費用，余額為應納稅所得額。適用比例稅率，稅率為20%。

在5.財產轉讓所得，,財產轉讓所得扣除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。

在6.利息、股息、紅利所得和偶然所得，,應納稅所得額是每筆收入的金額，比例稅率為20%。

個人所得稅各稅率表速算扣除數及適用范圍

1.適用于居民個人取得的綜合收入。綜合收入從每個納稅年度的收入中扣除6萬元，扣除依法確定的專項扣除、專項附加扣除和其他扣除后的余額；

2.適用居民個人工資薪金所得，按照累計扣繳法計算扣繳稅款。

本期應繳納的預扣稅=(累計預扣應納稅所得額預扣率-快速扣除)-累計扣稅-累計預扣稅。

其中，累計代扣代繳應納稅所得額=累計所得-累計免稅所得-累計費用扣除-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

3.適用于2021年12月31日前，居民個人獲得全年一次性獎金的，選擇并入當年綜合收益計算納稅；

4.適用自2022年1月1日起，居民個人獲得全年一次性獎金，并入當年綜合收入計算繳納個人所得稅計算繳納稅款；

5.2021年12月31日前，居民個人獲得的股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵符合相關要求，未納入當年綜合收益。綜合所得稅稅率表單獨全額計算納稅；

6.個人達到國家規定的退休年齡，按年領取企業年金和職業年金的，適用綜合所得稅稅率表計算納稅。

個人因境外定居一次性收到的年金個人賬戶資金，或其指定受益人或法定繼承人死亡后收到的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅稅率表計算納稅。

7.個人和用人單位已取得一次性補償收入(包括經濟補償金、生活補助費等用人單位發放的補助)，且在當地上一年度職工平均工資3倍以內的部分免征個人所得稅；超過3倍的金額不并入當年綜合收益，單獨應用綜合所得稅稅率表計算納稅。

8.辦理提前退休手續的個人獲得的一次性補助收入，應當按照提前退休手續與法定退休年限之間的實際年限平均分配

2.另外：向居民個人支付報酬和特許權使用費所得時，按照下列方法扣繳稅款：

報酬所得和特許權使用費所得，以收入減除費用后的余額為基礎；其中，薪酬收入減少70%。

費用扣除：預扣稅款時，報酬和特許權使用費所得每次不超過4000元的，費用扣除額按800元計算；收入每超過4000元，扣除的費用按收入的20%計算。

應納稅所得：來自報酬和特許權使用費的所得。扣繳稅款以每次所得金額為應納稅所得額計算。20%的扣繳率適用于報酬和特許權使用費所得。

1.非居民個人的工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得，按照本表按月折算后計算；

2.2021年12月31日前獲得年度一次性獎金收入，不計入當年綜合收益。年度一次性獎金收入除以12個月所得的金額，按照本通知所附月度折算綜合所得稅稅率表執行；

3.個人達到國家規定的退休年齡，按月領取企業年金和職業年金的，適用月稅率表計稅；按季度領取的，每月計入平均份額，按照適用于每月金額的月稅率表計算稅額；

4.單位以低于購買或建設成本的價格向職工出售房屋，職工減支出的差額部分符合財稅[2007]13號文件第二條規定的，不計入當年綜合收益，差額收入除以12個月所得金額。適用稅率和快速抵扣根據月稅率表確定，單獨計稅。

全年一次性獎金稅率表

個人居民獲得全年一次性獎金，且符合國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知(國稅發〔2005〕9號)要求的，在2021年12月31日前，不計入當年綜合收入，全年一次性獎金收入除以12個月所得的金額，按照本通知所附的月折算綜合所得稅率表(以下簡稱月稅率表)確定，適用稅率和速扣費另行計算。計算公式為：

應納稅額全年一次性獎金收入適用稅率速算扣除數

已獲得全年一次性獎金的居民個人也可選擇并入當年綜合收入計算納稅。

自2022年1月1日起，已獲得全年一次性獎金的居民個人，納入當年綜合收入計算繳納個人所得稅。

在2021年12月31日前，可以選擇以下兩種方式之一計算應納稅款：

方法一：不計入當年綜合收入，將全年一次性獎金收入除以12個月所得金額，按月折算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和快速抵扣，單獨計稅。計算公式為：應納稅額=年度一次性獎金收入適用稅率-快速扣除；

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方法二：并入當年綜合收入，在發放時并入當年工資收入。按照累計扣繳法代扣代繳稅款后，按照綜合收益年度結算規定進行年度結算。