銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式

關(guān)注：83 發(fā)布時(shí)間：2021-07-07 18:15:57

(一)增值稅產(chǎn)品稅的概念和計(jì)算公式

納稅人銷(xiāo)售商品、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照銷(xiāo)售額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征收的增值稅，即為銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)銷(xiāo)量的確定

1.一般規(guī)定：銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

銷(xiāo)售額包含的項(xiàng)目：

(1)包括向買(mǎi)方收取的總價(jià)；

(2)向買(mǎi)方收取的額外費(fèi)用；

【價(jià)外費(fèi)用】包括手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、資金、代收費(fèi)用、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期支付利息、賠償金、代收款項(xiàng)、預(yù)付款、包裝費(fèi)、包裝費(fèi)、預(yù)備費(fèi)、質(zhì)量費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等各種性質(zhì)的價(jià)外費(fèi)用。

(3)相當(dāng)于消費(fèi)稅的內(nèi)稅(自繳消費(fèi)稅)。

未包括在銷(xiāo)售額中的項(xiàng)目：

(1)向買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅；

(2)特別活期支付。

(一)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品征收和匯出的消費(fèi)稅(匯出)。

(2)符合預(yù)付運(yùn)輸費(fèi)用的條件。

貨運(yùn)部門(mén)的貨運(yùn)發(fā)票開(kāi)具給買(mǎi)方，納稅人將發(fā)票轉(zhuǎn)給買(mǎi)方。

(三)政*性基金和代征的行政事業(yè)性收費(fèi)。

依法批準(zhǔn)設(shè)立；代收時(shí)出具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)；收到的所有款項(xiàng)都應(yīng)全額上繳財(cái)政。

(4)同時(shí)出售保險(xiǎn)代理人收取的保險(xiǎn)費(fèi)、購(gòu)車(chē)人繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅和車(chē)輛牌照費(fèi)。

2.含稅銷(xiāo)售額轉(zhuǎn)換

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額(1稅率)。